根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）、《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（财政部 税务总局公告2026年第28号）等法律法规要求，自2026年11月1日起，研究所向所外自然人发放劳务费时，需代扣代缴增值税及附加税费。为确保政策平稳落地，现将有关事项通知如下：

一、适用范围

我单位向外单位个人支付专家咨询费、评审费、讲课费，需代扣代缴增值税及附加税费。

二、计税规则

每人单次（日）不含税发放金额不低于1000元的，全额代扣代缴增值税；不足1000元的，不代扣增值税，但研究所仍需按规定完成税务申报。同一天多次向同一自然人支付酬金的，合并计算。

三、增值税征收率

1%（根据现行政策，减按1%征收，优惠期至2027年12月31日）。

四、附加税费征收率

（一）城市维护建设税：增值税额×7%×50%（根据现行政策，减按3.5%征收，优惠期至2027年12月31日）；

（二）教育费附加：增值税额×3%×50%（按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，根据现行政策，减按1.5%征收，优惠期至2027年12月31日）；

（三）地方教育附加：增值税额×2%×50%（按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加，根据现行政策，减按1%征收，优惠期至2027年12月31日）。

五、重要提醒

为配合税务新政施行，将分时段开展报销工作：

（一）劳务发生在11月1日之前的，按原有政策报销。请各单位梳理存量相关业务，务必于10月29日前提交报销单据。

（二）劳务发生在11月1日及以后的执行新规，需代扣代缴税费。待ARP系统10月底升级完成后，财务处另行通知具体计算及报销要求。

请各位财务助理将本通知传达至各部门/课题组同事，如有疑问，请咨询资产财务处王安逵（45230）。

资产财务处

2026年10月28日